关于现金流量表的一个初级问题，请指教

是的.是要考虑上一年度的往来的.
、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额

2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数

3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）

建议看一下，中南财大原会计系的一个叫陶（什么名我忘了）教授和她的研究生写的现金流量表的书，上面很清楚．

金流量表中的“经营活动现金净流量”中的数额，是反映的当期经营产生的现金流入，也包括了以往的应收帐款，（应收帐款期初余额－应收帐款期末余额）

如果你做的是今年的，当然不包括去年的，只是你今年的发生额，与去年的无关，你那20万应该在去年的“经营活动现金净流量”中体现。