acco老师!工资和住房公积金核算问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 00:52:31
老师,如下是我的问题
1.我单位是属于次月初发上月工资,在每月月末计提当月工资和三项经费,次月初发放工资时候一并将代扣的个税,保险和公积金扣除,分录:
借:应付工资 贷:现金 应交税金 其他应收款(代垫保险) 其他应付款(住房公积金),这样做对么?保险和公积金用提前计提么?
2.我单位社保和公积金都属于先由公司缴纳,然后再等到发放工资的时候从工资中扣除,比如10月份,先交保险和公积金,然后等到11月发工资在扣除个人的部分,这样的话,社保和公积金是应该放到其他应收款核算,还是其他应付款呢?

刚刚毕业,所以问题有点琐碎,谢谢老师

1.A.工资要提前计提
　　分录:(1)计提时
　　借:制造费用/管理费用/营业费用
　　贷:应付工资
　　(2)支付时
　　借:应付工资
　　贷:现金/银行存款
　　B.(1)个人所得税要计提,保险和公积金看你们公司是什么时候支付,一般保险都是当月月底就支付当月的.
　　个税计提
　　借:应付工资
　　贷;应交税金-应交个人所得税
　　个税交纳
　　借:应交税金-应交个人所得税
　　贷;银行存款
　　2.(1)社保不计提
　　借:应付工资(个人交纳的部分)
　　管理费用(公司交纳的部分)
　　贷:银行存款
　　(2)公积金处理
　　政策规定：
　　根据《住房公积金管理条理》第二十三条规定，单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
　　（一）机关在预算中列支；
　　（二）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
　　（三）企业在成本中列支
　　会计分录如下：
　　预提:
　　1、机关单位处理如下:
　　借：经费支出
　　贷：其他应付款
　　2、事业单位处理如下：
　　借：事业支出
　　贷：其他应付款
　　3、企业单位处理如下：
　　借：管理费用
　　贷：其他应付款
　　缴存：
　　借：其他应付款
　　贷：银行存款
　　以上是我处理工资,个税,社保等的方法,看是不是适合你们的公司.希望对你有帮助!!!