关于计税差额的调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 13:32:56
当月末计提所得税102.55元，税单所得税为102.56，差额少1分（即四舍五入的差异）。(1)我在记账凭证上(缴税)的所得税应是按我计提金额还是按税单的金额?(2)如果调整的话,差异应计入"管理费用",即冲减了利润,那我会计报表上当月的所得税的金额还需要更正吗?
如果报表上的所得税金额更正了,所得税多了1分即减少了利润；差异计入管理费用也减少了利润,那不是重复了？
我是按照上月的税额差异下月就调整好,且我按税单的金额为主.
综合我的问题即:银行多划1分钱,我的计提少1分钱,问题是:如果我缴税的记账凭证按我计提的金额102.55元的话,则直接可以再补缴1分钱.如果我按税单的金额102.56的话,即所得税明细表的借方:102.56元贷方:102.55元,余额借方:0.01元.这1分钱从哪里转出?如果是多缴1分钱的话,又如何做呢?

这个事情不能循环调整，那样就会陷入一下无限的数字循环之中。
当月调整了费用，就不需要再去调整利润，等年底汇算清缴时再一并计算就行了。再说就差1分钱，也不会影响到哪里去。
这个并没有重复，按你所说增加管理费用1分，这时就不再增加所得税费用了：
借：管理费用 0.01
贷：银行存款 0.01

借：本年利润 0.01
贷：管理费用 0.01
这样所得税费用还是102.55，税后利润只是在原先基础上减少了1分。

其实多交的这1分钱，直接计入“所得税费用”科目就行了。
借：所得税费用 0.01
贷：银行存款 0.01
这样就更直观了。