关于会计目录中主营业务收入和税收

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 20:24:47
我在实习会计中遇到一难题想请问高手：比如A企业零散卖出煤10000元，开出10000元的收款收据
会计分录是这样的 借：现金 10000
贷：主营业务收入 8849.56 （老师说用10000除以1.13可得）
应交税金 1150.44

我现在就是想问为什么要求主营业务收入要除以1.13 ，1.13是什么意思？拜托哪位人士能为我解惑，谢谢啦！

因为增值税的计税依据是不含增值税的销售额，A企业零散卖出煤10000元肯定是价税合计收取，因此要计算增值税必须先求出不含增值税的销售额。
不含增值税的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）
煤的增值税税率为13%，因此零散卖出煤10000元其不含增值税销售额为：10000/（1+13%）=8849.56
增值税额=8849.56*13%=1150.44
会计分录这样做：
借：现金 10000
贷：主营业务收入 8849.56
贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 1150.44

说明A企业销售商品应交的的增值税是13%，10000元是含税的销售额，除以1.13就得到不含税的销售额8849.56，1150.44就是应交的增值税。

回得还真快,我还想坐沙发的呢?
因为煤的增值税率是13%,卖煤的10000收入是含税价,要换成不含税价,就要除以1.13.