中国税制中的计算题，请问怎么解

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/20 02:40:50
某集体商业企业(属增值税一般纳税人)本月批发销售各种商品，开具增值税专用发票列销售额350万元，增值税税额59.5万元，另售商品总额304.2万元，另赞助某国有商场开业的商品一批，该批商品进价5万元，正常不含税售价为6万元，当月购进各种商品取得增值税专用发票上所列增值税额108.7万元，试计算该企业本月应纳增值税。

1、销项税额
（1）、开具增值税专用发票，增值税税额59.5万元；
（2）、另售商品总额304.2万元，销售额=304.2÷（1+17%）=260万元，销项税额为260万元×17%=44.2万元；
（3）、赞助某国有商场开业的商品一批，视同销售，销项税额为：6×17%=1.02万元；
2、进项税额为108.7万元
3、该企业本月应纳增值税：59.5+44.2+1.02-108.7=-3.98万元，也就是说当月进项税额大于销项，留抵税额3.98万元。