关于会计控制职能划分的疑问

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 14:04:28
（1）总分类账维持
（2）应付账款分类账维持
（3）应收账款分类账维持
（4）准备待签支票
（5）现金支付日记账维持
（6）发出关于销售返还、折扣的信用备忘录
（7）与银行账目对账
（8）处理并存储所收现金
一共有这8个控制职能，分给3个人来做，应该如何分才最有效呢？在分职能时有什么需要注意的事项吗？比如哪些职能不可以分在一起。我不太懂这些职能是做什么的，希望知道的可以帮个忙，谢谢啦

你的内部控制跟我公司差不多
先介绍下会计工作不相容职务分离，常见的不相容职务有：

1. 登记明细账 & 登记总账
2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管 & 印章保管
4. 票据保管 & 票据贴现审批
5. 合同谈判 & 合同订立
6. 销售 & 赊销审批
7. 请购 & 审批
8. 询价 & 确定供应商
9. 合同订立 & 审批
10.采购 & 验收
11.采购、验收 & 会计记录
12.付款审批 & 付款执行
13.记录应付债券 & 债券发行
所以个人觉得：4、5、7、8由出纳做（我公司基本是这样）
3、6是有关收款业务，必须由一个人做（销售返还、折扣的信用备忘录这个最好是销售部人员做,当然财务人员也可以）
剩下1、2由一人做，应收款和应付款管理最好分开，防止串户。
总分类账维持除出纳不能做以外，剩下的财务人员也可以适当分当的，不违背不相容职务分离原则，但是这个一般都是经理或则财务软件系统员管理，呵呵。

我自己的建议仅供参考
(2)和(3)属于往来款可以由一个人负责
(4)(5)(7)(8)应该属于出纳的职能可以由一个人负责
(1)(6)可以放一个人
你看这样怎么样?
你要不愿意一个人负责往来帐,可以应收应付分开和(6)换一下,不过我觉得往来帐一个人负责比较好.