超出比例的业务招待费的结转

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 12:26:26
麻烦看到的人帮忙一下.
整个季度转入本年利润借方的业务招待费超过了季度末根据收入计算的业务招待费,是不是应该编制一份红字凭证冲销:
是这样编吗
摘要:结转本季度超出比例业务招待费
借:管理费用---业务招待费 (红字)
贷:营业外支出----业务招待费(红字)
以此凭证登入明细账,然后再在总账中扣减冲销数字
以上处理方法对吗,如果不对,请帮忙指点一下.

有费用扣除限额的各项费用，如：业务招待费、劳保、取暖费、防暑降温费、广告费等等，应当在企业所得税年度汇算清缴时予以调增应纳税所得额处理，即在一个年度终了后再计算各项费用是否超限额，而不是按季度计算。可以在年度终了后将超过限额的部分计提企业所得税，也可以在填报企业所得税汇算清缴申报表时调增应纳税所得额。

以上不对，不做凭证进行调整，只是在企业所得税清算汇缴时，做纳税所得额调整，计算企业所得税。

你又没做错帐干嘛红字，洛河不游所言极是，到时调整就行了。