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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/02 00:19:55
某食品加工厂2005年10月发生下列业务：
1）向农民收购大麦10 吨，支付20000元，将大麦送外厂加工膨化，支付加工费600元，取得普通发票；
2）购入农用小工具一批，价税合计3180元；
3）生产面粉10 吨，销售9吨，不含税销售额21000元，另外1吨发给职工；
4）生产夹心饼干销售，取得不含税销售额10万元；
5）上月购入的小米本月因保管不当霉烂，账面成本4350元；
要求计算该厂当月的增值税进项税、销项税、应纳税额
1）向农民收购大麦10 吨，支付20000元，将大麦送外厂加工膨化，支付加工费600元，取得普通发票；
2）购入农用小工具一批，价税合计3180元；
3）生产面粉10 吨，销售9吨，不含税销售额21000元，另外1吨发给职工；
4）生产夹心饼干销售，取得不含税销售额10万元；
5）上月购入的小米本月因保管不当霉烂，账面成本4350元；
要求计算该厂当月的增值税进项税、销项税、应纳税额
进项税=20000/1.13*13%+3180/1.06*6%=2480.88
销项税=21000/9*10*17%*+100000*17%=20966.67
应纳增值税=20966.67-2480.88=18485.79
注意:
发给职工的1吨,我采用的是本期同类产品的平均价格.
依据如下:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第十六条规定：纳税人有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；