小规模企业税务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 21:43:19
我公司是一家新公司9月份才注册成立的,9月份没有发生任何业务,全部报的是零申报,10月26日开了一张普通发票，票面金额为10400元，请问我10月应缴纳的增值税是不是400元，另外缴纳的营业税金及附加是不是应为400*7%=28.00(城建税).400*3%=12.00(地方教育费附加),计提增值税是的分录:
计算时:借:应收账款或银行存款或现金 10400
贷:主营业务收入 10000
应交税费---应交增值税 400
实际缴纳时:借:应交税费---应交增值税 400
贷:银行存款或现金 400
营业税金及附加
计算时:借:营业税金及附加 400*(7%+3%)=40.00
贷:应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
实际缴纳时:
借:应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
贷:银行存款或现金 40.00
请问各位高手,我这样处理是不是正确的呢,另外我们公司的企业所得税是核定征收企业所得税,核定率为10%,如果到今年末都没有业务发生了,那么我们的企业所得税额就缴纳多少呢,假设就只有这一年之中就只有这一笔业务发生.另外我们公司的注册资本是50万,请问印花税怎么处理呢,应去地税买吗?另外平时的销售业务印花税又是怎么样处理呢?11月10号前就要报税了,请问有没有知道的朋友啊,能帮忙解答一下吗,我没有积分了,真是抱歉,请各位帮帮忙吧!谢谢了!

1、“营业税金及附加
计算时:借:营业税金及附加 400*(7%+3%)=40.00
贷:应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
实际缴纳时:
借:应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
贷:银行存款或现金 40.00 ”

上面的要改改：
计提：
借：营业税金及附加 40
贷：应交税金——应交城建税 28
其他应交款——教育费附加 12

缴纳：
借：应交税金——应交城建税 28
其他应交款——教育费附加 12
贷：银行存款 （或现金） 40

2、所得税
所得=10000*10%*25%=250
借：所得税 250
贷：应交税金——应交所得税 250

3、印花税
50万乘以万分之五
50*5=250
印花税向地税申报就可以。
借：管理费用 250
贷：应交税金——应交印花税 250

借：应交税金——应交印花税 250
贷：银行存款 250

假如你们单位就一笔收入,那么所得税为10000*10%*25%=250,购销合同的印花税率为0.3%,按销售收入10000*0.3%=30.注册资本交印花税是开业第一年交的0.05%.即50*0.05%=0.25万