关于年末所得税计提问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/18 06:21:54
公司按月计提所得税费用,我想问的就是年底最后那次计提的时候,不是要按照税法进行调整嘛,那这个调整在实际工作中需要不需要由专门的审计部门提供?一般汇算清缴不是在3,4月份吗,不可能在12月末就给你作出来清剿报告,怎么处理?我的理解是不是会计先自己调整,自己做个调整的原始凭证入账就行了,等到下年3,4月份汇算清缴时候再通过以前年度损益调整调整

年底最后那次计提的时候,就按你的全累计会计利润和适应税率计算，减去已经计提数，提取所差部分就行了。待3,4月份汇算清缴时，再根据汇算清缴结果，通过以前年度损益调整科目进行纳税调整。

按补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷；应交税金-应交所得税

补交时
借：应交税金-应交所得税
贷；银行存款

月末结转
借：利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

退回税金做相反分录。