UC知道09cpa会计（所得税）-轻松过关1疑难（计税基础）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 14:27:22
会计：轻松过关一
p278 三、计算会计处理题
答案中（p282）：
1、无形资产形成的可抵扣暂时性差异为什么不确认递延所得税资产？
2、专利技术，研究开发支出600，其中符合资本化条件的开发支出为400，7.1日达到预定用途，会计税法、均按10年摊销。（税法规定，开发费用50%可以加计扣除，形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销），
3、答案中，条件应纳税所得额=(600-400)*50%+400/10*6/12*50% ,这怎么解释？
4、长期股权投资计税基础与账面价值相等，因为其没有出售长期股权投资的计划？
5、投资性房地产计税基础=4800-4800/20*9/12=4620,投资性房地产运用公允价值计量不是不计提折旧吗？这里为什么计提折旧呢？对吗？
我说的是原制度下的轻松过关
p278 三、计算会计处理题
答案中（p282）：
1、无形资产形成的可抵扣暂时性差异为什么不确认递延所得税资产？
2、专利技术，研究开发支出600，其中符合资本化条件的开发支出为400，7.1日达到预定用途，会计税法、均按10年摊销。（税法规定，开发费用50%可以加计扣除，形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销），
3、答案中，条件应纳税所得额=(600-400)*50%+400/10*6/12*50% ,这怎么解释？
4、长期股权投资计税基础与账面价值相等，因为其没有出售长期股权投资的计划？
5、投资性房地产计税基础=4800-4800/20*9/12=4620,投资性房地产运用公允价值计量不是不计提折旧吗？这里为什么计提折旧呢？对吗？
我说的是原制度下的轻松过关
奇怪，为什么不到那个网站去提问呢？
1至3，感觉您把页数给搞错了，再看一下吧
4.是的，如果近期会出售，计税基础是初始的成本
5.计税基础是从税法的角度来考虑了，所以也要计提折旧。