什么是现金流量

什么是现金流量？在正常的生产经营循环中，公司的现金流出主要包括购买固定资产、购买存货、偿还债务、偿付利息、支付股利、交纳税金等，现金流入主要包括销售直接收回现金和应收账款回收而收入的现金。现金流入和现金流出之差就是现金流量。实际上现金流量是以实收实付，即收付实现制为基础计算出的现金流入和流出的差额。而利润是以权责发生制为账务处理基础计算出的会计赢利，是应收的收入与应付的成本费用的差额。如赊帐销售并未流入现金，但却计入当期收入；折旧、摊销等并不需支付现金但却计入当期的成本费用。所以公司报表上的利润并不等于公司可以拿出的现金，即现金流量。综上所述，利润指标的大小会受到各种会计方法的影响，如固定资产折旧方法、折旧年限、存货计价方法等的选择都使操纵会计利润成为可能。而现金流量基本上是无法操纵的，除非银行与企业勾结。因此，可以说现金流量指标比利润指标更为客观和真实。事实上，公司处于赢利状态时并不能保证其现金流量能足以偿付其债务的本息。如假设某公司降低信用标准或延长客户的付款期限，将可能失去对应收账款的控制，使坏账损失增加。这时，即使公司的会计利润很大，其销售收入产生的现金流入却严重不足，将可能不足以抵补生产、投资和偿还债务所需的现金流出，以致发生债务危机或影响生产投资的正常进行。有时，即使公司能很好地管理应收账款，但当其销售增长过快时，资产投资必须有更大的增长。一旦公司没有足够的现金，不能维持正常的投资，将导致“成长性破产”（growingbroke）。爱多集团就因为没有充分注意现金流量，加上增长速度过快，导致现金短缺，长期无法支付供应商的货款，失去信用，陷入财务危机。

什么是现金流量？?现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。?企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：
（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目