一道税制题 我很晕 盼有人给我详细解答，谢谢

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/18 04:42:51
40．某一般纳税人企业销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得不含税销售收入12000元，则该企业( )。
A．应缴纳增值税2040元
B．应缴纳增值税额720元
C．应缴纳增值税额340元
D．不需缴纳增值税
此题我觉得问题是不是就在于旧货的征收率按4还是6，如果是6就选b，此题正确答案是b

销售使用过的固定资产，按照下面方法处理：
同时具备以下三个条件的免征增值税。
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备按照4%的征收率减半征收增值税。

售价超过原值，应该按4%减半征收增值税。
应纳增值税=12000*4%/2=240

所给4个答案都不正确。

A选项对。
这道题要用排除法了。既然销售了就会取得收入就有作为纳税的依据。
因为增值税税额＝含税销售收入／1.17*0.17
所以倒退2040／0.17=12000

D.纳税人销售自己使用过的属于交纳消费税的固定资产（比如小汽车等）和旧货市场销售旧货按4％减半征收增值税，纳税人销售自己使用过的固定资产不属于交纳消费税的免征增值税。

应该按照4%减半征收，所以是12000/（1+4%）*4% /2，好像没有答案啊