关于个人所得税的帐务处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/16 06:56:49
本月应发工资额10000元，代扣个人所得税500元。
请专业人士告知：计提工资时和发放工资时及实缴个人所得税的会计分录。多谢！
假如我单位是在5月31日计提本月工资10000元，个人所得税500元，要在6月15日发放，那么在5月份的纳税申报中，是否应该将个人所得税500元要进行申报？申报后单位是否先代缴这500元？

计提工资时：
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用）10000
贷：应付职工薪酬－工资 10000

发放工资并代扣人个所得税时：
借：应付职工薪酬－工资 10000
贷：库存现金（或银行存款） 9500
应交税费－应交个人所得税 500

实际交纳个人所得税时：
借：应交税费－应交个人所得税 500
贷：银行存款（或库存现金）500

补充：
个人所得税，在“实际发放”的当月代扣，然后再申报就行了。

1.提:借管理费用等计10000,贷应付职工薪酬-工资10000
2.发:借应付职工薪酬-工资10000,贷应交税费--应交个人所得税500,贷库存现金9500
3.缴:借应交税费-应交个人所得税500,贷银行存款500