上月发放人员工资,多发了50元,本月要把它扣回来,即账上必银行存款多50元,如何做会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/28 22:15:44
第一步,调整上月错误凭证,可使用补充登记法或红字冲销法.
补充登记法:借:应付工资 50
贷:银行存款 50
红字冲销法:借:应付工资 -1000
贷:银行存款 -1000
借:应付工资 1050
贷:银行存款 1050
第二步,本月发工资时,按实际950元发放,会计分录为
借:应付工资 950
贷:银行存款 950
欢迎大家的讨论,不过我叫阿甫,不叫阿浦,呵呵:)
另外提到做完第二步应付工资账户会不会不平,简单计算一下就知道了,这个人两个月工资一共是1000*2=2000,第一个月发1050,第二个月发950,两个月刚好是2000,账户肯定是平的(当然上个月的应付工资是肯定不平的,因为多发了50)。
有两种方法均可行:
先做:
借:其他应收款 50
贷:银行存款 50
然后本月发放时:
借:应付工资 1000
贷:银行存款 950
其他应收款 50
或
借: 其他应收款 50
贷: 银行存款 50
然后本月发放时他返给你现金50元:
借: 现金 50
贷:其他应收款 50
再做:
借:银行存款 50
贷:现金 50
借:其他应收款 50
贷:银行存款 50
然后本月发放时:
借:应付工资 1000
贷:银行存款 950
其他应收款 50
我建议你先补做分录,然后再修改,即:
先做:
借:其他应收款 50
贷:银行存款 50
然后本月发放时:
借:应付工资 1000
贷:银行存款 950
其他应收款 50
不知道,只要你能给我分我一定告诉你