请教：当收到货但供应商尚未开出发票，因此增值税不能记入”应交税金－应交增值税”对于这个税额大家用

这样的问题,现实常见.处理方法各不同.
一个是不作处理.将材料价预估入帐.
二是根据合同价预估材料成本.将应交税金记入应交税金-待转税金.
我去企业查帐.上述两种方法都见过.更多的是用第二种方法.
我个人认为 ,采用第一种方法更好一些,因为第二种方法,如果个人不是很细心的话,时间长了票不到的话,容易出错.

货物估价入库，协议总金额做存货价值，只作分类账不做库存商品明细帐，等收到发票再反冲然后按发票做。

我们是估价入库(一般以合同未税价为准)不反映税金，收到发票后调整差异。发票红字冲回对中小企业来说比较好。相对于业务量较多的企业红字冲帐的工作量显然比较大。大一些的企业一般不会当月收货/发票并在当月付款。

没有发票,不能计税,不然你的依据在哪里.

这种情况通常情况下对货物进行暂估入帐.

借:库存商品
贷:应付账款-暂估

收到发票先冲估价:
借:库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)

再按发票重新入帐:
借:库存商品
应交税金-VAT-进项税额
贷:应付账款

这个好办,先做个暂估入库,下月等收到发票红字冲回

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