请教弥被以前年度亏损问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 10:08:19
我公司2006年度账上显示是亏损的,但汇算清缴时有些费用不能在税前扣除,需调增一些不能扣除的费用后变成盈利,需要交所得税,调增后要做什麼账务处理吗?还有这样的情况我公司去年营业是算亏损还是盈利呢?如果是亏损的话,要怎样弥被亏损,要做什麼样的账务处理呢?
请问弥补亏损是要申请的吗?要什麼手费呢?

1、只对交纳的所得税做账务调整。账务调整如下：
第一步：补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
第二步：交纳所得税
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
第三步：转利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、既然你交纳了所得税，按税法规定你公司算是盈利，但会计账面利润是亏损的，税法不予承认，也不允许税前弥补，只能用税后利润弥补。
因此，虽然你公司2006年度会计利润是亏损，但经过用税法调整是盈利的，这是会计与税法的差别。
回答补充提问：新的行政许可法对税务机关审批项目规定，企业弥补亏损不需要申请，也不要审批，自行进行弥补。建议：如果你确实亏损且不怕税局查账的话，你可在税前自行弥补；反之，不要在税前弥补，用税后利润弥补。

盈利
要交企业所得税
如果你家上一年是亏损,可以补亏

借：费用科目（调整）
贷：以前年前损益调整
借：以前年前损益调整
贷：利润分配

本年盈利需要交所得税，但是如果你上年是亏损的则可以用今年的税前利润弥补亏损，对于弥补后还有盈利的缴纳所得税。对于调增不必作帐务调整，比如国税给你们应发工资抵扣100万如果你发了120万难么在调增时对于超过抵扣限额的20万元缴纳所得税，要作帐务调整的只是缴纳税款的调整如上面的一样